Pożyczka pod zastaw polisy

W jaki sposób można wykorzystać posiadaną polisę na życie, aby otrzymać pożyczkę? Ile jest tych sposobów? Poznaj podstawowe zasady, jakie rządzą pożyczkami pod zastaw polisy. Pamiętaj, że w każdym towarzystwie ubezpieczeniowym szczegóły mogą wyglądać inaczej, jednak przedstawione tu podstawy są takie same.

Pożyczka (kredyt) w banku
Możesz wykorzystać polisę na życie dla zabezpieczenia kredytu w wypadku śmierci kredytobiorcy. Wysokość sumy ubezpieczenia nie stanowi zastawu kredytu, lecz jest traktowana jako dodatkowe zabezpieczenie spłaty kredytu na wypadek śmierci kredytobiorcy. Wysokość kredytu, oprocentowania, termin spłat zależy wyłącznie od indywidualnych ustaleń pomiędzy właścicielem polisy i bankiem, w którym będzie pobrany kredyt. W celu przeniesienia praw do polisy na bank klient musi przedstawić umowę pomiędzy właścicielem polisy, a bankiem w celu jej potwierdzenia w biurze towarzystwa. Dodatkowo powinien być złożony komplet dokumentów dotyczący prośby o przeniesienie prawa do świadczeń wraz z prośbą o zmianę uposażonego. Więcej na ten temat znajdziecie Państwo w artykule Zabezpiecz swój kredyt polisą.

Pożyczka w towarzystwie ubezpieczeniowym
W towarzystwie ubezpieczeniowym można uzyskać pożyczkę, ale UWAGA!! tylko do wartości gotówkowej polisy na koniec poprzedniego roku ubezpieczenia. Spłata pożyczki w różnych towarzystwach wygląda inaczej.

W niektórych w przypadku opóźnień w spłacie pożyczki pod zastaw polisy lub zaniechania spłaty należności pobierane są z kwoty zastawu do wyczerpania wartości polisy, skutkujące jej likwidacją.

W niektórych zakładach ubezpieczeń kapitał podstawowy wynikający z przyznanej pożyczki może być spłacany do końca trwania umowy ubezpieczenia. Forma dokonywania wpłat jest dowolna. Można dokonać wpłaty jednorazowo wraz z należnymi odsetkami, można też dokonywać wpłat w ratach w wysokości dowolnie ustalonej przez klienta.

Wymagane dokumenty
W celu uzyskania pożyczki z polisy ubezpieczenia na życie należy wypełnić stosowny wniosek. Wymagany formularz można uzyskać kontaktując się z agentem ubezpieczeniowym lub najbliższym przedstawicielstwem Twojego towarzystwa ubezpieczeniowego. Towarzystwo rozpatrzy Twój wniosek, a po przyznaniu Ci pożyczki przeleje ją na wskazane przez Ciebie konto bankowe.

Autorem jest Pani Alicja Szakiel

Tekst pochodzi z Portalu www.ubezpieczeniaonline.pl

Plusy i minusy pożyczek i dopłat jako form finansowania działalności spółek

Finansowanie działalności spółki z o.o. przez udzielenie pożyczki przez udziałowca wydaje się jednym z korzystniejszych rozwiązań podatkowych dla obu stron umowy pożyczki. W praktyce rozwiązanie to nie zawsze jest doceniane. Zazwyczaj udziałowcy finansują działalność poprzez dopłaty do spółki, mimo że nic nie stoi na przeszkodzie, aby działalność tę finansowali pożyczką i tym samym nie pozbawiali siebie i spółki korzyści podatkowych z tego tytułu.

Kwestie związane z zawarciem umowy pożyczki regulują przepisy kodeksu cywilnego. Przez umowę pożyczki dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości (art. 720 § 1 kodeksu cywilnego). Umowa pożyczki, której wartość przekracza pięćset złotych, powinna być zawarta w formie pisemnej, o czym stanowi art. 720 § 2 k.c. Jednak dla celów dowodowych, w postępowaniu zarówno podatkowym, jak i rachunkowym, również umowy pożyczki o niższej wartości powinny być zawarte w formie pisemnej.

Na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop) pożyczka nie jest przychodem dla spółki-pożyczkobiorcy, chyba że zobowiązania z tytułu pożyczki zostaną umorzone – wówczas staną się przychodem na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy.

Natomiast – na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. a) updop – nie stanowią kosztu uzyskania przychodu wydatki na spłatę pożyczek. Kosztem uzyskania przychodów będą jednak skapitalizowane odsetki od tych pożyczek. Nie stanowią również kosztu uzyskania przychodu naliczone, lecz nie zapłacone odsetki od pożyczek (art. 16 ust. 1 pkt 11 updop). Oznacza to, że jedynie faktycznie zapłacone odsetki stanowią koszt uzyskania przychodu. Nie dotyczy to odsetek skapitalizowanych, które stają się kosztem uzyskania przychodu w momencie kapitalizacji.

W przypadku pożyczkodawcy będącego spółką kapitałową mającą siedzibę w Polsce odsetki od pożyczki nie są przychodem zwiększającym podstawę opodatkowania, dopóki nie zostaną zapłacone, z wyjątkiem odsetek skapitalizowanych, co wynika z art. 12 ust. 4 pkt 2 updop, który stanowi, że nie zalicza się do przychodów kwot naliczonych, lecz nie otrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (kredytów), i z art. 12 ust. 4 pkt 1 – uznającego a contrario za przychody skapitalizowane odsetki od pożyczek.

Zapłacone bądź skapitalizowane odsetki są łączone z innymi przychodami zaliczanymi do dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych.

Gdy pożyczkodawcami są osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w Polsce, od odsetek jest pobierany podatek według stawki 19 proc. (w bieżącym roku).

Przychód z tego tytułu nie jest łączony z innymi przychodami i nie jest wykazywany w zeznaniu rocznym na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Właśnie gdy pożyczki udziela udziałowiec będący osobą fizyczną, finansowanie działalności spółki z o.o. tą drogą wydaje się korzystniejszym rozwiązaniem podatkowym.

PRZYKŁAD

Kapitał zakładowy spółki z o.o. 400 000 zł

Pan Nowak, będący głównym udziałowcem, udzielił spółce na jej bieżącą działalność (zakup towarów handlowych) pożyczki 1 000 000 zł

Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone według rynkowej stopy procentowej kredytu w wysokości 10 proc.

Rocznie naliczone są odsetki 100 000 zł

Zapłacone odsetki zmniejszają zatem podatek

spółki o (100 000 zł x 19 proc.) 19 000 zł

Jednocześnie spółka jako płatnik pobierze od udziałowca będącego osobą fizyczną podatek od odsetek od pożyczki w wysokości

(100 000 zł x 19 proc.) 19 000 zł

A zatem do tego momentu nie wystąpią oszczędności podatkowe.

Jeżeli jednak spółka wykazałaby dochód wyższy o 100 000 zł, to nie podlegałby on opodatkowaniu tylko stawką ogólną (100 000 zł x 19 proc. = 19 000 zł), ale także, gdyby spółka wypłaciła udziałowcowi będącemu osobą fizyczną dywidendę wyższą o: 100 000 zł – 19 000 zł = 81 000 zł, musiałaby pobrać od tej kwoty zryczałtowany podatek od dywidendy, zgodnie z art. 22 ust. 1 updop, według stawki 19 proc. w wysokości: 81 000 zł x 19 proc. = 15 390 zł, a zatem udziałowiec otrzymałby netto: 81 000 zł – 15 390 zł = 65 610 zł.

Gdyby zaś wypłacono mu 100 000 zł w formie odsetek od pożyczki, kwota ta podlegałaby opodatkowaniu według stawki: 19 proc. x 100 000 zł = 19 000 zł, a zatem otrzymałby odsetki w wysokości netto: 100 000 zł – 19 000 zł = 81 000 zł.

Otrzymałby więc wyższy dochód netto: 81 000 zł – 65 610 zł = 15 390 zł i (wraz z podatkiem zapłaconym przez spółkę) zapłacony zostałby w końcowym efekcie podatek niższy o 15 390 zł przy dofinansowaniu pożyczką (niższy w porównaniu z sytuacją, gdyby udziałowiec nie finansował działalności spółki pożyczką i nie otrzymał dochodu z odsetek pożyczki, lecz z dywidendy). Zważywszy, że taki stan trwałby przez kilka lat – korzyści byłyby odpowiednio większe.

Korzyści dla udziałowca wystąpią również z tego powodu, że w żadnym banku nie otrzymałby oprocentowania lokat według stawki porównywalnej do rynkowej stopy kredytu, na podstawie której powinien udzielić spółce pożyczki. Natomiast dla spółki korzystne może być to, że uzyskanie pożyczki od udziałowca jest znacznie prostsze niż zaciągnięcie kredytu w banku, a w przypadku trudności ze spłatą – znacznie łatwiejsze jest wynegocjowanie dogodniejszych warunków spłaty.

Jeśli natomiast udziałowcy finansują działalność spółki poprzez dopłaty, to – nawet gdy są oprocentowane – odsetki od nich nie stanowią w obecnym stanie prawnym kosztu uzyskania dla spółki na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13a updop.

Nie dotyczy to odsetek od dopłat wniesionych przed 31 grudnia 1998 r., o których przed tym dniem zawiadomiono urząd skarbowy. Bowiem odsetki od tych dopłat – na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z 20 listopada 1998 r. nowelizującej ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych – stanowią koszty uzyskania przychodu.

Wprawdzie odsetki od dopłat wypłacane osobom fizycznym zamieszkałym w Polsce nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, jednak w zeznaniu rocznym podlegają kumulacji z innymi dochodami, a w konsekwencji często są opodatkowane według wyższej stawki. W takiej sytuacji oprocentowanie dopłat nie będzie korzystne, ponieważ zapłacony przez udziałowca podatek dochodowy od osób fizycznych byłby wyższy od podatku od ewentualnie wypłaconej dywidendy zamiast tych odsetek.

Formy finansowania nabycia środka trwałego

Wyjątkiem od zasady, że kosztem uzyskania przychodu mogą być tylko zapłacone odsetki od pożyczki, są przepisy art. 16g...

Krzysztof Lis

źródło: http://www.e-podatnik.pl/artykul/doradca_podatnika/2973/Plusy_i_minusy_pozyczek_i_doplat_jako_form_finansowania_dzialalnosci_spolek.html